Biuro Ekspertyz Sądowych - instytucja specjalistyczna

Ekspertyza z zakresu księgowości śledczej

Spółka XYZ Sp. z o.o. działa na rynku krajowym w branży budowlanej od 1992 roku. Jej prezesami jest dwóch panów. Do roku 2003 Spółka generowała duże obroty i przynosiła właścicielom zyski.
W połowie roku 2004 został podpisany znaczny kontrakt na dostawę materiałów budowlanych do Niemiec. Niemiecki kontrahent został sprawdzony przez ubezpieczyciela Spółki XYZ i nie było jakichkolwiek przesłanek, aby nie udzielać mu kredytu kupieckiego na sprzedawany towar. Po realizacji kontraktu niemiecki kontrahent nie wywiązał się z warunków płatności, co spowodowało problemy z płynnością finansową Spółki XYZ i terminowym regulowaniem jej zobowiązań. Prezesi Spółki postanowili sprzedać część majątku Spółki dla uzyskania środków pieniężnych i przywrócenia płynności finansowej Spółce. Z uzyskanych środków zostali zaspokojeni czterej głowni wierzyciel,
w tym bank. Spółka XYZ Sp. z o.o. nadal miała problemy z uregulowaniem swoich zaległych wierzytelności. Jeden z wierzycieli złożył do prokuratury zawiadomienie o popełnieniu przestępstwa dotyczące działania przez prezesów Zarządu Spółki XYZ na jej szkodę i nie zgłoszenia w odpowiednim momencie wniosku o upadłość. Prokuratura wydała postanowienie o zasięgnięcie opinii instytucji specjalistycznej w zakresie rachunkowości. Na podstawie materiałów dowodowych i dokumentacji księgowej dokonano analizy sytuacji finansowej Spółki w okresie od połowy 2004 roku do roku 2006 i stwierdzono moment, kiedy Spółka zaprzestała trwale regulować swoje zobowiązania, a tym samym moment kiedy jej prezesie powinni złożyć do Sądu wniosek o ogłoszenie upadłości.